Τι είναι Εξέταση της απάτης

; Η απάτη είναι ένα πολύ δαπανηρό πρόβλημα στην κοινωνία μας σήμερα . Οι εξετάσεις διεξάγονται απάτης να προσδιορίσει εάν έχει προκληθεί απάτη και αν ναι, να συλλέξουν αποδεικτικά στοιχεία του εγκλήματος . Η απάτη είναι συνήθως θεωρείται ένα υπαλληλικό έγκλημα και η εξέταση θα περιλαμβάνει την επιτήρηση και την ανάλυση πολύπλοκων οικονομικών στοιχείων . Οι ερευνητές απάτης που συχνά αναφέρεται ως οικονομικό ντετέκτιβ . Ορισμός
Η

εξέταση της απάτης , σύμφωνα με τον Joseph T. Wells , " ορίζεται ως οι δεξιότητες που είναι απαραίτητες για την επίλυση τους ισχυρισμούς της απάτης, από την έναρξη έως την διάθεση ? Για την απόκτηση αποδεικτικών στοιχείων , η λήψη καταθέσεων και να γράφουν τις εκθέσεις ? Να καταθέσουν για . ευρήματα ? εξέταση της απάτης και να βοηθήσει στην ανίχνευση και την πρόληψη της απάτης αποτελείται από εξειδικευμένες γνώσεις από τέσσερις τομείς : λογιστική και ελεγκτική, την έρευνα , το δίκαιο και την εγκληματολογία " . Ο κ. Wells είναι ο ιδρυτής και πρόεδρος του Συνδέσμου Πιστοποιημένων Ελεγκτών κατά της Απάτης .
Εικόνων Σημασία
Η

απάτη είναι πάντα παρούσα . Οι ειδικοί λένε ότι το 20 τοις εκατό των ανθρώπων που δεν θα διαπράξουν απάτη δεν έχει σημασία τι , το 20 τοις εκατό των ανθρώπων που είναι πάντα ψάχνει για μια ευκαιρία να κλέψουν ή να διαπράξει απάτη και το 60 τοις εκατό των ανθρώπων που θα κλέψουν ή να διαπράξει απάτη , αν νομίζουν ότι μπορούν να μείνουν ατιμώρητοι με αυτό . Η Ένωση Πιστοποιημένων Ελεγκτών κατά της Απάτης δημοσίευσε «Έκθεση για το Έθνος » τους για την απάτη το 2008 . Στην έκθεση αυτή, εκτιμούν ότι οι επιχειρήσεις χάνουν το 7 τοις εκατό των εσόδων της απάτης . Όταν εφαρμόζεται στο ακαθάριστο εγχώριο προϊόν , αυτό ισοδυναμεί με 994 δισεκατομμύρια δολάριο έχασε από την απάτη . Διαπίστωσαν επίσης ότι τα περισσότερα συστήματα απάτης που εντοπίζονται έχουν πάει για κατά μέσο όρο δύο χρόνια πριν να έχει εντοπιστεί . Απάτη εξετάσεις αρχίζουν μετά την απάτη που υπάρχει υποψία ή έχει εντοπιστεί . Παρόλο που κάποιες απάτες ανακαλύπτονται συνήθως μέσω εσωτερικών ελέγχων ή εσωτερικούς ελέγχους , οι περισσότεροι αναφέρονται από tipsters . Εξεταστές απάτης συνήθως δεν ανακατευόμαστε μετά έχει εντοπιστεί το έγκλημα .

Η Ιστορία
Η

Εξέταση της απάτης είναι ένα αναπτυσσόμενο πεδίο . Οι ειδικοί συμφωνούν ότι η απάτη στις επιχειρήσεις και την κυβέρνηση είναι επιδημία και ο ρόλος της CPA στην καταπολέμηση της απάτης έχει αυξηθεί λόγω των εταιρικών σκανδάλων και της συνακόλουθης προσοχή των μέσων ενημέρωσης . Ωστόσο , οι περισσότεροι ΔΔ δεν εκπαιδευτεί σωστά για το ρόλο του εξεταστή της απάτης και απάτες λίγα έχουν αλιευθεί πριν προκύψουν μεγάλες απώλειες . Και πάλι σύμφωνα με την Wells , αυτό είναι επειδή οι λογιστές και ελεγκτές άδικα υποθέσουμε απάτης μπορεί να ανιχνευθεί και να αποτραπεί με παραδοσιακές τεχνικές ελέγχου. Σκάνδαλα όπως της Enron και της WorldCom και άλλοι έχουν οδηγήσει σε μια μεγάλη έλεγχο των μέσων ενημέρωσης και η νέα νομοθεσία που αποσκοπεί στην πρόληψη της απάτης ή /και τη βελτίωση της ικανότητας για να πιάσει τους δράστες νωρίτερα παρά αργότερα . Η πιο σημαντική νομοθεσία έχει το νόμος Sarbanes-Oxley , που συνήθως αναφέρονται ως SOX . Η νομοθεσία αυτή έχει επιφέρει σημαντικές αλλαγές για τις δημόσιες επιχειρήσεις όσον αφορά τους εσωτερικούς ελέγχους , την υποβολή εκθέσεων προς την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και τη διακυβέρνηση και έχει επίσης επιφέρει σημαντικές αλλαγές στη βιομηχανία ελέγχου όσον αφορά την εποπτεία και το εύρος των υπηρεσιών που μπορούν να παρέχονται σε κάθε μεμονωμένο πελάτη . Ενώ SOX μπορεί να αντιπροσωπεύει κάποια βελτίωση σε σχέση με το ρυθμιστικό και την πρόληψη μέτωπο για την καταπολέμηση της απάτης και την προστασία του δημοσίου συμφέροντος , της απάτης δεν μπορεί να σταματήσει με τη νομοθεσία .
Εικόνων Χαρακτηριστικά
Η

απάτη είναι δύσκολο να ανιχνευθούν διότι οι απατεώνες είναι έξυπνοι άνθρωποι . Θα καταλάβουμε τους τρόπους για να παρακάμπτουν τους νόμους , τους κανόνες , τους κανονισμούς , τις πολιτικές και τις διαδικασίες . Αυτός είναι ο λόγος που παραδοσιακά ελέγχους διαπιστωθεί μόνο ένα μικρό μέρος της απάτης που εμφανίζεται . Οι ελεγκτές την επαλήθευση της ακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων , όχι κατ 'ανάγκη ψάχνουν για απάτη . Αυτό είναι όπου οι εξεταστές απάτης έρθει μέσα Θα σχεδιάσει διαδικασίες να αναζητούν ενεργά για απάτη σε έναν οργανισμό , και όταν το βρείτε , σκάβουν βαθύτερα για να βρείτε όλα τα στοιχεία και να οικοδομήσουμε μια υπόθεση εναντίον των δραστών
εικόνων Εκπαίδευση
Η

ερευνητές απάτης λαμβάνουν ειδική εκπαίδευση σε διάφορες τεχνικές . Μέχρι πρόσφατα , η εκπαίδευση ήταν σχεδόν εξ ολοκλήρου από τη δουλειά? Τώρα υπάρχει ένα πρόγραμμα πιστοποίησης . Η πιστοποίηση Certified Fraud Examiner απαιτεί συνεχή εκπαίδευση . Δεδομένου ότι η κατάρτιση συνεχίζει να εξελίσσεται και οι νέες και πιο εξελιγμένες τεχνικές που αναπτύχθηκαν , η εξέταση της απάτης θα γίνει πιο επιστημονική και συστήματα για την απάτη θα είναι ευκολότερο να εντοπιστούν χρησιμοποιώντας τις σωστές διαδικασίες . Το γεγονός ότι η απάτη είναι μια αναπτυσσόμενη περιοχή μπορεί να είναι λόγω της πιο εξελιγμένες τεχνικές . Δηλαδή , η απάτη μπορεί να ήταν πάντα εκεί ? Απλά δεν ήταν γνωστό , και τώρα περισσότερο από αυτό που αποκαλύφθηκε
εικόνων Συμπέρασμα
Η

εξέταση απάτη είναι μια αυξανόμενη . πεδίο με συναρπαστικές ευκαιρίες για όσους ενδιαφέρονται για μια καριέρα ως ερευνητής . Θα υπάρχει πάντα η ανάγκη για τους εξεταστές της απάτης και οι τεχνικές εξέτασης απάτης εξελίσσονται και γίνονται πιο επιστημονικά , όλο και περισσότερα περιστατικά απάτης θα αποκαλυφθεί . Το πεδίο αυτό προβλέπεται να συνεχίσει να αυξάνεται ως απάτη έχει βρεθεί να είναι και μεγαλύτερο πρόβλημα στην κοινωνία μας .
Η
εικόνων